完税标签制度 先导计划
2025年10月3日
完税标签制度 先导计划
香港特别行政区政府已透过《2025 年控烟法例 ( 修订 ) 条例》修订《应课税品条例》（第109章）《条例》，在香港特别行政区将施行完税标签制度，规定本地烟草制造商和进口商须确保在市场售卖或供应的每个香烟的零售封包必须已附贴有效完税标签，以帮助区分已完税和未完税香烟。
新修订《条例》已于2025年9月刊宪，香港海关计划于2026年第四季实施首阶段的完税标签制度，并于2027年第二季全面推行。
自2025年10月6日起，海关就该制度推行先导计划，为期3个月。
目的
- 在实际操作环境中，透过模拟制度的运作流程及相关技术，以评估其效能及可行性；及
- 让业界及市民认识该制度的重点内容，为配合该制度早作准备。
范围
- 本地制造商会在制烟过程中，于每个香烟的零售封包附贴试行完税标签。
- 海关人员会在指定管制站内的海关课税室，为由旅客带入香港或以单一次付运方式进口香港，并已缴付全额税款且未开封的每个香烟的零售封包附贴试行完税标签。
先导计划属于自愿参与性质。海关鼓励市民积极参与，藉以了解完税标签制度的运作安排。
查询电话: 3759 2535 (星期一至五上午9时至下午6时)
常见问题
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Q1.什么是试行完税标签?
A1.
每枚试行完税标签均载有香港海关的徽号，并具备多项物理性的防伪特征及相关数码技术，以及印有一个独一无二的识别码。于推行先导计划期间，本地制造商或在指定管制站海关课税室内的海关人员，会于每个已缴付全额税款且未开封的零售烟包附贴试行完税标签，并在测试系统中以电子方式启动该标签，为该标签赋予效力，以分辨该包香烟的完税状况。
Q2.试行完税标签是否只有单一款式?
A2.
于先导计划期内，试行完税标签包含答1条所述的防伪特征、数码技术及唯一的识别码。此外，由海关人员所附贴的试行完税标签为蓝色，而由本地制造商于生产香烟过程中所附贴的标签则为绿色。
Q3.试行完税标签有哪些防伪特征?
A3.
试行完税标签采用物理及数码防伪技术，防止标签被仿制/复制/重用。于先导计划期内，海关会测试多种防伪技术的特性，不同批次的试行完税标签或会采用不同的物理及数码防伪技术。市民可查看试行完税标签上的物理防伪特征来确定该标签的真伪。此外，海关亦会在指定管制站及货运站的课税室和指定香烟零售点设置专用仪器，市民可利用该仪器扫描试行完税标签上的加密二维码，确认标签是否有效。
Q4.试行完税标签附贴在烟包什么位置?
A4.
于先导计划期内，本地制造商或在指定管制站内的海关人员，会于每个已缴付全额税款且未开封的香烟零售封包(开口位置)附贴试行完税标签，若烟包一经开封，试行完税标签将会损毁，使其不得重用。
Q7.完税标签先导计划在哪处进行?
A7.
海关会在指定管制站的课税室和本地香烟制造商的厂房内进行模拟测试。海关除了安排制造商于生产过程中附贴试行完税标签，指定管制站及货运站的海关人员亦会为由抵港旅客携带入境或经由单一次付运方式进口香港，并已缴付全税的香烟附贴试行完税标签。于先导计划首阶段期间，指定管制站包括落马洲支线管制站及港珠澳大桥香港口岸抵港大堂的课税室，以及香港国际机场货运站(小型货物)的课税室。随后，海关会评估首阶段所得经验，在第二阶段考虑于其他管制站进行相关测试。
海关讯息